恒泰艾普以应收款项置换资产致年报延期披露 油田现场评估情况受问询

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中网财经4月29日电(记者郭美岑实习生朱记者)昨日，恒泰爱普(300157，咨询公司)宣布，延迟披露公司年度报告的原因之一是该公司长期应收账款范围的事后变动对其公允价值产生了重大影响，这引起了深交所的质疑。

2019年9月2日，恒泰爱普董事会审议通过了《关于恒泰爱普用应收款项置换油田区块资产的议案》，考虑到长期应收款项9400万美元，拟支付现金250万元，收购range全资子公司rrtl 100%股权。交易完成后，它将持有特立尼达和多巴哥的md油田、sq油田和bm油田的RRTL的开采权益以及圣玛丽油田区块的勘探作业权益。2020年1月20日，恒泰爱普股东会审议通过了上述议案。4月28日，恒泰爱普披露了《延期公告》，该公告显示，公司年度报告延期披露的原因之一是公司的长期应收账款范围存在对其公允价值有重大影响的事后事项，需要聘请评估机构对其前期拟置换的资产进行现场评估。

在上述收购rrtl股权的交易中，恒泰Epp采用了第三方中介rockflow出具的rrtl油田区块储量评估报告作为rrtl 100%股权的估值依据，同时公司聘请立信于2020年1月9日出具了RRTL财务尽职调查报告。根据延期公告，2020年3月，国际油价迅速下跌。国际油价暴跌后，奚仲会计师事务所(特殊普通合伙)要求公司尽快评估rrtl股权的公允价值，并以此为基础判断长期应收款项在2019年末是否发生减值。

深圳证券交易所要求恒泰Epp在发布rrtl油田区块储量评估报告时，说明岩流是否经过现场评估。如果是，将结合公司审核上述交易以来相关油田区块储量的变化以及本次计划现场评估的具体内容，说明仅因油价下跌而进行相关资产现场评估的必要性和合理性，以及以此作为推迟年度报告的理由的充分性和合理性。同时，恒泰爱普还需要说明公司年度评估机构要求公司对相关资产进行现场评估的具体原因，以及是否存在以往相关中介机构出具的rrtl财务尽职调查报告和油田区块储量评估报告不被认可的情况。

根据立信发布的rrtl财务尽职调查报告，该公司没有对rrtl进行现场财务尽职调查，也没有采访rrtl管理层。Rrtl的主要业务是根据与特立尼达和多巴哥石油公司签署的勘探权购买协议开采原油。rrtl持有的三个油田区块的开发资产可能受损超过1.81亿TT元，bm油田的探矿权购买协议有效期至2020年1月31日，md油田和sq油田的探矿权购买协议有效期至2021年12月31日。如果不能正常更新，将影响公司的正常业务。

深圳证券交易所要求恒泰爱普解释立信出具rrtl财务尽职调查报告的理由和合理性，而未进行现场财务尽职调查和对目标公司管理层进行访谈，以及公司基于该报告做出的资产置换决议是否审慎，并根据上述md、sq和bm的探矿权购买协议，解释rrtl持有的三个油田区块的探矿权和开发权的具体内容。与公司前期披露的“开采权”是否存在差异，尽职调查报告未提及圣玛丽油田区块探矿权的原因，以及rrtl持有的资产是否发生了重大变化。

此外，恒泰Epp还应说明获得上述油田区块预期可采储量的技术要求和自然条件，勘探、生产和销售中可能存在的风险和不确定性，上述资产评估的公平性，以及上述油田区块勘探权购买协议至今的续签情况，是否存在障碍和不确定性，是否影响了公司的正常经营和影响程度，相关协议的续签成本，以及资产评估是否考虑了相关的续签成本。同时，恒泰Epp还需要说明公司在考虑关联交易时是否考虑了rrtl油气资产可能产生的减值影响，探矿权购买协议的正常续签是否是股权购买协议的前提条件，或者协议中是否明确了原股东的担保条款。

深交所要求恒泰爱普说明该区间长期应收账款是否存在减值迹象，是否有必要修订2019年度业绩预测和业绩快报，并充分提示相应风险。

根据深圳证券交易所的要求，恒泰爱普需要在4月30日前向创业板管理部门提交相关说明材料，并向社会公开披露，同时抄送北京证监局上市公司监管部。