乌拉圭政府的税收改革计划出台

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不久前，乌拉圭经济和财政部长达尼洛·阿斯托利向政府内阁成员提交了一份160页的税收改革法草案，该草案被称为左翼政府改革之父。该草案包括一系列减税和免税，并将自然人所得税确立为一种新的税种。根据这项税收，乌兹别克斯坦每10个人中就有6个人不必缴纳自然人所得税。阿斯托利指出，提供这份草案的目的是为了表明对税收的各种修正——这自然会成为辩论的对象，因为税收的主题显然非常敏感——但最根本的是，税收改革能够得到有效实施，即使出现最严重的失败，也就是说，与议会通过和实施的法规存在差距。

据乌克兰政府估计，该国税收每年将减少7290万美元，占国内生产总值的0.43%。主要有以下修改:

-草案第1条决定取消15项税收，即个人所得税(IRP)、社会保障基金税(Cofis)、银行企业资本税(Imaba)、金融系统控制税(Icosifi)、保健服务特别税(Imessa)、小企业税(Impeque)、机构税(Impasto de Comission-ICOM)、通信税(ITEL)、信用卡税(Tarjeta de crédito)、强制销售税(ventas forzadas)、农业和畜牧业所得税(IRA)、运动员税(pases de驱逐出境者)、拍卖税和彩票税政府还授权有关部门降低外汇购买税率、保险单位收入税率和卫生检疫基金税率，以便逐步过渡到最终取消这些税收。

乌兹别克斯坦增加自然人所得税(IRPF)的目的是寻求一种基于共同基础并由社会承担的“新文明税”，而不是原来的个人所得税(IRP)，同时取代那些一直被认为是“乱税”的税种，但自然人所得税不同于劳动收入和资本收入。

资本利得包括资产利息、租金和利得税、运动员或类似协会的报酬，征税标准将作为总净收入计算。租赁时，可扣除原房产税、原行业税和资产管理部门的代理费。

上述税率为10%，不含本币存款利率，一年内不含5%的存款利率调整。对超过一年的比索存款利率或指数单位和债券利息以及超过三年的其他形式的债券征收3%的税。

公共债券利息、股息(红利)、上缴利润、纳税人缴纳的经济活动所得税、银行和企业资本税、股份转让和AFAP产生的其他东西将免缴自然人所得税。

根据发改委的估计，超过60%的居民在劳动所得税中免缴自然人所得税。法律规定还指出，纳税人可以选择以个人形式或以家庭形式为核心进行申报。一旦这一制度完全固定下来，就可以实施，自然人所得税的初始结算应以个人形式完成。

目前，每年缴纳的60种税中很少有人不纳税。平均每个月要交五次税，至少7，410比索。税制改革后，将建立五个等级。从开支的角度来看，在这5个级别的总税额中，每人的相关应纳税额将减少30%。

国家还将批准从劳动收入中扣除以下税费:支付给社会保险机构、疾病社会保险局(DISSE)和劳动培训基金的养老金份额，以及每年由纳税人支付给相应互助协会的共同基金和“应分摊并实际交付的份额”，从目前的12，222比索，到每股最多8，000个指数单位，无论年龄较大的儿童或年龄较小的儿童是否被依法宣布为无行为能力。

该法律草案规定，自然人税将根据政府规定的条件每年结算和缴纳。这一条款将被固定为一个保留制度，免除纳税人的税务负担结算和相应的劳动所得税申报。

该法还规定为企业设立经济活动所得税(IRAE)，取代IRIC、爱尔兰共和军和IMPEQUE，这将增加到乌拉圭企业和贸易公司净收入的25%。来自农业和畜牧业的收入必须纳税，每次纳税都高于确定的收入水平(您也可以保留对农业和畜牧业财产的销售和购买纳税的选择权——IMEBA)。

最初缴纳中小企业税的小企业免于IRAE，但它们必须至少缴纳增值税(IVA)，增值税可以根据实际月营业额或平均年营业额(ficto)缴纳。

取消消费者缴纳的3%的社会保障基金税，降低基本税和最低增值税(IVA)。当税制改革的实施结果能够保证财政相关成果达到预期承诺时，基础税从23%降低到22%，然后逐步降低到20%。没有其他法律增加增值税。

22%的基本税将扩大到以商品为基础支付的税，这一税还将增加增值税(IVA):水果和蔬菜的销售、供水(不包括政府规定的基本家庭消费)、各种口味和寿命的牛奶以及为发展经济的人提供金融服务都包括在经济活动所得税中(IRAE)(不包括抵押银行提供的贷款利息和已经提供并将享受免税的住宅贷款利息)

此外，最低增值税(IVA)将从14%降至10%，这也将在商品的基础上实施。在下列情况下应缴纳的税收也正在进行改革:首次出售的房地产、为人类健康服务和执行者。

该法还计划从社会公正的角度出发，对一些工业部门、商业、服务业、没有财政支持的公共企业以及政府委托的建筑和农业只征收7.5%的税。

目前，国内特产税(Imesi)尚未对酒精饮料征税，但将在未来缴纳，其中红酒、开胃酒、苹果酒和香槟将按23%的税率征税。政府将把一次性塑料灌装饮料的销售税提高到30%。

与此同时，将设立金融系统监管税，所征收的税款将被中央银行用于改善其监管任务。银行、中介机构、交易所、福利储蓄基金管理委员会、证券交易所、经纪人和证券发行人应该缴纳监管税。

从2007年1月1日起，不再有新的金融投资公司。现有公司应该按要求纳税。“根据有关法律法规，对不符合标准、以不正当手段设立的公司进行强制监管”。

自2007年1月起，乌兹别克斯坦将对国家税制改革法草案进行大规模宣传，并推广新的税制结构。为配合上述宣传活动，估计国家将向国家税务总局拨款4000万比索(约1600万美元)。

附件:乌克兰政府税收改革的损失