中创环保收深交所年报问询函：关联方资金占用遭质疑 需回复货币资金实际使

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中网财经4月27日电(记者胡景玲、实习生朱)昨日，深交所向中创环保发出年度报告询证函(300056，股票咨询)，要求中创环保说明关联方是否实际使用货币资金，是否实际构成对外金融援助等。针对公司关联交易未能及时履行审核程序、与相关主体签订资产置换协议、股权交易、多计息负债等情况。

根据中创环保年报，2019年，公司共发生关联方占用资金2.52亿元，2019年底全部还清。由于货物买卖与中新广茂等公司的关联交易总额为2.54亿元，关联交易未能及时履行审核程序，因此会计师出具了以公司财务报告为重点的无保留审计报告。

深圳证券交易所要求中创环保逐一披露上述资金占用项目的具体情况，包括但不限于具体时间、原因、占用方式、占用和偿还的日最大占用余额，以及占用人与公司控股股东、实际控制人及其关联方的关系，以及上述关联交易的发生时间、交易背景和金额。结合《创业板上市规则》(2018年11月修订)第10章的相关规定，对上述交易涉及的关联方的认定进行了详细说明

2019年，中创环保与相关单位签订了资产置换协议，将陈蓉等持有的江西翔盛51%的股权置换为厦门佩婷100%的股权。交易价格采用收益法评估，为4.6亿元，产生商誉3.35亿元。根据公司提交的《回复(创业板询函[2019]235号)》显示，江西翔盛1-5月经审计净利润为1306.02万元，6-12月预计净利润为5194.3万元。2019年年报《主要控股和参股公司分析》显示，实现净利润2756.01万元。中创环保并未就相关商誉减值拨备。

深交所要求中创环保补充江西翔盛被纳入合并报表范围的具体时间、6月至12月实际净利润的原因及其与预计净利润和1月至5月净利润的差异，并补充披露与江西翔盛相关的商誉减值测试的关键假设、主要参数、确定依据和具体流程。

中创环保的《关于纠正会计前期差错的公告》显示，根据业务性质和审计机构的意见，公司确定报告期内的部分贸易业务收入应采用净额法确认，因此匆匆回到前三季度。营业收入10.71亿元，营业成本10.71亿元；同时，半年度报告中厦门普特100%股权计提的商誉减值转回1.04亿元，该调整不影响2019年全年利润。

深圳证券交易所要求中创环保结合相关交易合同中关于客户或供应商风险、定价权和期权的具体条款，说明采用净额法确认收入的会计基础，并结合厦门佩婷股权转让的转让时间和会计处理，说明这一误差修正不会影响2019年全年利润的原因。

根据公告，中创环保于2019年以0元的价格将北京洛卡100%的股权转让给上中天吉实业有限公司，北京洛卡于2019年12月2日完成工商变更登记。由于上述交易构成股权交易，中创环保自购买日起连续计算北京洛卡的净资产份额，并将商誉账面价值与转让价格的差额27，032，400元计入资本公积。

深圳证券交易所要求中创环保与本公司的交易对手之间的关系及相关交易安排说明认定该交易为股权交易的依据，并要求会计师进行核对并发表意见。

鉴于中创环保2019年度财务报告存在一个重要缺陷，非财务报告存在两个重要缺陷，深交所要求中创环保说明相关内部控制缺陷识别是否准确完整，是否存在未识别的重大缺陷，以及针对相关内部控制缺陷已经或将要实施的整改措施、整改时间、整改责任人和整改效果。

此外，深圳证券交易所还询问了中创环保股份有限公司的坏账准备、对外收入、公司贸易业务增长、应收款项等情况。

根据深圳证券交易所的要求，中创环保需要在4月30日前向创业板管理部提交相关说明材料，并向社会公开披露，同时抄送厦门证监局上市公司监管部。